1. Thuế TNCN (Thuế thu nhập cá nhân) đối với tiền lương, tiền công là gì?
Thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương, tiền công là khoản thuế lũy tiến trực thu, đánh vào thu nhập mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động dưới các hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền.
Theo quy định mới nhất tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP, việc quản lý và tính toán sắc thuế này đã có những hướng dẫn chi tiết nhằm đảm bảo tính minh bạch, công bằng và tối ưu hóa quyền lợi cho người nộp thuế. Việc hiểu rõ các quy định này giúp người lao động chủ động kiểm tra thu nhập thực tế của mình.
2. Các khoản thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương, tiền công
Theo Điều 8 Nghị định 253/2026/NĐ-CP, các khoản thu nhập mang tính chất tiền lương, tiền công dưới đây sẽ bị tính vào thu nhập chịu thuế:
-
Tiền thù lao và các lợi ích khác: Thu nhập từ việc tham gia đề tài, dự án, nhuận bút, tiền giảng dạy, hoặc thù lao từ hội đồng quản trị, ban kiểm soát…
-
Tiền ăn giữa ca, ăn trưa vượt mức quy định: Doanh nghiệp chi bằng tiền mặt vượt quá 1,2 triệu đồng/người/tháng thì phần vượt quá phải tính vào thu nhập chịu thuế.
-
Tiền thuê nhà do doanh nghiệp chi trả thay: Tính theo số thực tế chi trả thay nhưng tối đa không vượt quá 15% tổng thu nhập chịu thuế phát sinh tại đơn vị (chưa bao gồm tiền thuê nhà, điện nước).
-
Các khoản tiền thưởng: Thưởng bằng tiền, thưởng bằng chứng khoán hoặc hiện vật do người sử dụng lao động trao tặng.
-
Khoản khoán chi vượt định mức: Khoán chi văn phòng phẩm, công tác phí, điện thoại, trang phục cao hơn mức quy định của cơ quan nhà nước hoặc quy chế tài chính của doanh nghiệp.
3. Các khoản phụ cấp, trợ cấp được MIỄN thuế theo Nghị định 253/2026/NĐ-CP
Để giảm bớt gánh nặng tài chính, người lao động cần biết các khoản phụ cấp, trợ cấp sau đây không bị tính vào thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương, tiền công:
-
Trợ cấp, phụ cấp ưu đãi hàng tháng hoặc một lần cho người có công với cách mạng.
-
Trợ cấp quốc phòng, an ninh hoặc phụ cấp đặc thù đối với lực lượng vũ trang.
-
Phụ cấp độc hại, nguy hiểm đối với những ngành nghề có yếu tố độc hại tại nơi làm việc.
-
Trợ cấp tai nạn lao động, bệnh nghề nghiệp, trợ cấp thai sản theo quy định của pháp luật về Bảo hiểm xã hội.
-
Trợ cấp khó khăn đột xuất, trợ cấp thất nghiệp, trợ cấp thôi việc, mất việc làm theo quy định của Bộ luật Lao động.
4. Hướng dẫn cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương, tiền công mới nhất
Căn cứ theo công thức quy định tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP, số thuế phải nộp của cá nhân cư trú được tính dựa trên thu nhập tính thuế và biểu thuế lũy tiến từng phần.
Số thuế TNCN phải nộp = Thu nhập tính thuế × Thuất suất tương ứng
Quy trình tính toán chi tiết qua 3 bước như sau:
Bước 1: Xác định Thu nhập chịu thuế
Là tổng các khoản tiền lương, tiền công và lợi ích chịu thuế mà bạn nhận được trong kỳ, sau khi đã trừ đi các khoản phụ cấp, trợ cấp được miễn nêu ở Mục 3.
Bước 2: Trừ các khoản giảm trừ (Giảm trừ gia cảnh và Bảo hiểm)
Thu nhập tính thuế sẽ bằng Thu nhập chịu thuế trừ đi:
-
Giảm trừ gia cảnh: Cho bản thân người nộp thuế và người phụ thuộc (con cái, cha mẹ…).
-
Bảo hiểm bắt buộc: Khấu trừ trực tiếp 10.5% vào lương của người lao động, bao gồm: Bảo hiểm xã hội (8%), Bảo hiểm y tế (1.5%), Bảo hiểm thất nghiệp (1%). Phần đóng này được giảm trừ toàn bộ dựa trên mức thực đóng (không vượt trần tối đa theo quy định).
-
Bảo hiểm tự nguyện/Hưu trí bổ sung: Mức đóng vào các quỹ này được trừ tối đa không quá 3 triệu đồng/tháng.
Bước 3: Áp dụng biểu thuế lũy tiến từng phần
Dựa trên giá trị Thu nhập tính thuế còn lại sau khi trừ các khoản giảm trừ, bạn áp dụng mức thuế suất tương ứng theo từng bậc thang lũy tiến để xác định số tiền thuế TNCN cuối cùng phải nộp.
5. Kết luận
Các quy định về thuế thu nhập cá nhân đối với tiền lương, tiền công tại Nghị định 253/2026/NĐ-CP đòi hỏi người lao động lẫn bộ phận kế toán nhân sự phải nắm rõ để thực hiện kê khai chính xác. Việc theo dõi sát sao bảng lương, lưu giữ các chứng từ bảo hiểm bắt buộc và hồ sơ người phụ thuộc là cách tốt nhất để bạn bảo vệ quyền lợi tài chính chính đáng của mình một cách hợp pháp.
🏢 CÔNG TY LUẬT TNHH MAI VÀNG
📍 Văn phòng: 363 Nguyễn Trãi, Phường Cầu Ông Lãnh, Tp.HCM (Đối Diện Bộ Công An)
📍Trụ sở chính: 99 Đặng Dung, Phường Tân Định, Tp.HCM
📞 Hotline: 0975 017 931
🌐 Website: https://luatmaivang.com/
Fanpage Luật Mai Vàng
📩 Tư vấn các thủ tục:
✔ Thành lập doanh nghiệp
✔ Thay đổi đăng ký kinh doanh
✔ Giấy phép con
✔ Giấy phép an toàn thực phẩm
✔ Đăng ký nhãn hiệu
✔ Tư vấn pháp lý doanh nghiệp
