Giảm 30% thuế thu nhập năm 2026 và 2027, Ai là người được hưởng?
Từ ngày 24/8/2026, chính sách giảm 30% thuế thu nhập cá nhân (TNCN) và thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN) chính thức có hiệu lực. Chính sách áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027, hướng đến cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng.
Đây là chính sách đáng chú ý đối với cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh và doanh nghiệp quy mô nhỏ, giúp giảm số thuế phải nộp và tạo thêm nguồn lực cho hoạt động sản xuất, kinh doanh.
1. Chính thức giảm 30% thuế thu nhập trong năm 2026 và 2027
Chiều ngày 24/8/2026, Quốc hội đã thông qua Nghị quyết về giảm thuế thu nhập cá nhân và thuế thu nhập doanh nghiệp đối với cá nhân và doanh nghiệp.
Theo nội dung được thông qua, chính sách giảm thuế được áp dụng trong hai kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
Nghị quyết có hiệu lực thi hành từ ngày 24/8/2026.
Điểm đáng chú ý nhất là mức giảm lên đến 30% số thuế phải nộp đối với các đối tượng đáp ứng điều kiện về doanh thu.
2. Cá nhân kinh doanh được giảm 30% thuế TNCN
Theo chính sách mới, cá nhân cư trú có thu nhập từ kinh doanh được giảm 30% số thuế thu nhập cá nhân phải nộp của kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027 nếu đáp ứng điều kiện về doanh thu.
Điều kiện về doanh thu
Cá nhân kinh doanh có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng trong năm 2026 hoặc năm 2027 thuộc phạm vi áp dụng chính sách giảm thuế.
Như vậy, nếu cá nhân kinh doanh đáp ứng điều kiện về doanh thu thì số thuế TNCN phải nộp có thể được giảm 30% theo quy định của Nghị quyết.
Ví dụ minh họa
Giả sử một cá nhân kinh doanh thuộc diện được hưởng chính sách có số thuế TNCN phải nộp là:
100 triệu đồng
Mức giảm 30% tương ứng:
100 triệu đồng × 30% = 30 triệu đồng
Số thuế còn phải nộp sau khi giảm:
100 triệu đồng – 30 triệu đồng = 70 triệu đồng
Lưu ý: Đây chỉ là ví dụ minh họa cách xác định mức giảm 30%; số thuế thực tế còn phụ thuộc vào phương pháp và căn cứ tính thuế theo quy định pháp luật thuế hiện hành.
3. Doanh nghiệp được giảm 30% thuế TNDN
Không chỉ cá nhân kinh doanh, doanh nghiệp và tổ chức được thành lập theo quy định của pháp luật Việt Nam cũng thuộc phạm vi chính sách giảm thuế.
Theo đó, doanh nghiệp có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng trong năm 2026 và năm 2027 được giảm 30% số thuế TNDN phải nộp của kỳ tính thuế tương ứng.
Điều kiện quan trọng
Doanh nghiệp cần xem xét:
- Doanh thu của năm 2026 có vượt 10 tỷ đồng hay không;
- Doanh thu của năm 2027 có vượt 10 tỷ đồng hay không;
- Doanh nghiệp có thuộc trường hợp loại trừ theo Nghị quyết hay không;
- Doanh nghiệp có đang hưởng ưu đãi thuế khác hay không;
- Số thuế TNDN thực tế phải nộp sau khi xác định đầy đủ các khoản ưu đãi.
Do đó, doanh nghiệp không nên chỉ căn cứ vào số thuế tạm tính mà cần rà soát đầy đủ hồ sơ và số liệu doanh thu, thu nhập chịu thuế trước khi xác định số thuế được giảm.
4. Doanh nghiệp đang được ưu đãi thuế có được giảm thêm 30% không?
Đây là một trong những nội dung doanh nghiệp cần đặc biệt lưu ý.
Theo quy định được Quốc hội thông qua, trường hợp doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế theo Luật Thuế TNDN hoặc các luật, nghị quyết khác của Quốc hội thì mức giảm 30% được tính trên số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế.
Có thể hiểu đơn giản theo trình tự:
Thuế TNDN phải nộp → trừ ưu đãi thuế → xác định số thuế còn phải nộp → tính giảm 30%.
Ví dụ
Giả sử doanh nghiệp có:
- Thuế TNDN trước ưu đãi: 200 triệu đồng
- Sau khi áp dụng ưu đãi thuế, số thuế còn phải nộp: 100 triệu đồng
Mức giảm 30% được tính trên 100 triệu đồng, tương đương:
100 triệu × 30% = 30 triệu đồng
Số thuế còn phải nộp sau giảm:
70 triệu đồng
Điều này có ý nghĩa quan trọng đối với các doanh nghiệp đang đồng thời thuộc diện hưởng nhiều chính sách ưu đãi thuế.
5. Trường hợp doanh nghiệp chia, tách cần đặc biệt lưu ý
Nghị quyết cũng quy định trường hợp loại trừ đối với doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách doanh nghiệp sau ngày Nghị quyết có hiệu lực nếu tổng doanh thu của các doanh nghiệp được chia, tách trong năm 2026 hoặc năm 2027 trên 10 tỷ đồng.
Do đó, việc chia, tách doanh nghiệp không đồng nghĩa với việc các pháp nhân mới đương nhiên được hưởng chính sách giảm 30% thuế.
Doanh nghiệp cần xem xét bản chất giao dịch, thời điểm chia/tách và tổng doanh thu theo đúng quy định.
6. Chính sách giảm 30% thuế áp dụng trong thời gian nào?
Nghị quyết được áp dụng cho hai kỳ tính thuế:
| Năm tính thuế | Chính sách |
|---|---|
| 2026 | Giảm 30% số thuế thuộc diện được giảm |
| 2027 | Giảm 30% số thuế thuộc diện được giảm |
Nghị quyết có hiệu lực từ ngày 24/8/2026 và áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
7. Ai cần đặc biệt quan tâm chính sách này?
Chính sách giảm 30% thuế có thể đặc biệt đáng chú ý đối với:
Cá nhân kinh doanh
Các cá nhân đang hoạt động trong lĩnh vực:
- Bán lẻ;
- Dịch vụ;
- Ăn uống;
- Thương mại;
- Sản xuất;
- Kinh doanh trực tuyến;
- Các hoạt động kinh doanh khác thuộc phạm vi áp dụng.
Hộ kinh doanh
Hộ kinh doanh có doanh thu không quá 10 tỷ đồng/năm nên chủ động rà soát:
- Doanh thu;
- Nghĩa vụ thuế;
- Hồ sơ kê khai;
- Chứng từ;
- Phương pháp tính thuế;
- Điều kiện hưởng chính sách giảm thuế.
Doanh nghiệp nhỏ
Các doanh nghiệp có doanh thu không quá 10 tỷ đồng/năm cần kiểm tra khả năng thuộc diện giảm thuế TNDN 30% trong năm 2026 và 2027.
8. Doanh nghiệp cần làm gì để không bỏ lỡ chính sách giảm thuế?
Để áp dụng chính sách đúng quy định, doanh nghiệp nên thực hiện một số công việc sau:
Bước 1: Rà soát doanh thu
Xác định chính xác doanh thu của từng kỳ tính thuế và đối chiếu với ngưỡng 10 tỷ đồng/năm.
Bước 2: Xác định số thuế phải nộp
Tính toán số thuế TNDN phải nộp theo quy định hiện hành.
Bước 3: Kiểm tra các ưu đãi thuế đang hưởng
Nếu doanh nghiệp đang được hưởng ưu đãi thuế, cần xác định số thuế sau ưu đãi trước khi tính mức giảm 30%.
Bước 4: Kiểm tra trường hợp loại trừ
Đặc biệt lưu ý doanh nghiệp được hình thành từ việc chia, tách sau ngày Nghị quyết có hiệu lực.
Bước 5: Lưu giữ hồ sơ chứng minh
Doanh nghiệp cần bảo đảm số liệu doanh thu, hồ sơ kế toán, hóa đơn và các tài liệu liên quan được lập, lưu trữ đầy đủ để phục vụ việc xác định nghĩa vụ thuế.
9. Giảm 30% thuế có phải là giảm 30% doanh thu không?
Không.
Đây là điểm cần phân biệt rõ.
Chính sách quy định giảm 30% số thuế phải nộp thuộc phạm vi áp dụng, chứ không phải giảm 30% doanh thu.
Ví dụ:
Nếu số thuế phải nộp là 100 triệu đồng, mức giảm 30% là 30 triệu đồng.
Do đó, số thuế còn phải nộp là 70 triệu đồng.
Ngưỡng 10 tỷ đồng là điều kiện về doanh thu, không phải số tiền được giảm.
10. Ý nghĩa của chính sách giảm 30% thuế năm 2026–2027
Việc giảm 30% thuế thu nhập được kỳ vọng giúp:
- Giảm áp lực tài chính cho cá nhân kinh doanh;
- Hỗ trợ hộ kinh doanh duy trì hoạt động;
- Giảm nghĩa vụ thuế cho doanh nghiệp quy mô nhỏ;
- Tạo thêm nguồn lực để tái đầu tư;
- Hỗ trợ doanh nghiệp mở rộng hoạt động sản xuất, kinh doanh.
Theo thông tin được công bố tại thời điểm Quốc hội thông qua Nghị quyết, ngưỡng doanh thu 10 tỷ đồng được kỳ vọng bao phủ phần lớn hộ, cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có quy mô doanh thu nhỏ.
CÂU HỎI THƯỜNG GẶP VỀ GIẢM 30% THUẾ 2026–2027
1. Năm 2026 có được giảm 30% thuế không?
Có, nếu cá nhân hoặc doanh nghiệp đáp ứng các điều kiện thuộc phạm vi áp dụng của Nghị quyết.
Chính sách áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và 2027.
2. Doanh thu trên 10 tỷ đồng có được giảm 30% không?
Theo ngưỡng được quy định, chính sách áp dụng đối với cá nhân kinh doanh và doanh nghiệp có doanh thu hằng năm không quá 10 tỷ đồng.
Do đó, trường hợp doanh thu vượt ngưỡng cần được xem xét theo quy định cụ thể của Nghị quyết và không mặc nhiên thuộc diện giảm 30%.
3. Doanh nghiệp đang được ưu đãi thuế có được giảm thêm 30% không?
Có thể được áp dụng, nếu đáp ứng điều kiện.
Mức giảm 30% được tính trên số thuế TNDN phải nộp sau khi đã trừ ưu đãi thuế.
4. Chính sách có áp dụng cho năm 2027 không?
Có.
Nghị quyết áp dụng cho kỳ tính thuế năm 2026 và năm 2027.
5. Nghị quyết có hiệu lực từ ngày nào?
Nghị quyết có hiệu lực từ ngày 24/8/2026.
KẾT LUẬN
Chính sách giảm 30% thuế thu nhập năm 2026 và 2027 là nội dung quan trọng mà cá nhân kinh doanh, hộ kinh doanh và doanh nghiệp nhỏ cần chủ động cập nhật.
Đặc biệt, doanh nghiệp có doanh thu không quá 10 tỷ đồng/năm nên rà soát doanh thu, số thuế phải nộp, các ưu đãi thuế đang được hưởng và các trường hợp loại trừ để xác định chính xác quyền lợi của mình.
Trong trường hợp chưa chắc chắn doanh nghiệp hoặc cá nhân kinh doanh có thuộc diện được giảm thuế hay không, nên thực hiện rà soát hồ sơ và nghĩa vụ thuế trước khi kê khai, quyết toán.
LUẬT MAI VÀNG hỗ trợ tư vấn pháp lý cho doanh nghiệp, hộ kinh doanh và cá nhân trong quá trình rà soát, xác định và thực hiện các quy định pháp luật liên quan đến hoạt động kinh doanh và nghĩa vụ thuế.
- Website: luatmaivang.com
- Theo dõi Fanpage Luật Mai Vàng để cập nhập thông tin pháp luật mới mỗi ngày
Lưu ý: Nội dung trên mang tính chất cung cấp thông tin pháp lý và được cập nhật theo thông tin về Nghị quyết được Quốc hội thông qua ngày 24/8/2026. Khi thực hiện hồ sơ, kê khai hoặc quyết toán thuế, cần đối chiếu toàn văn Nghị quyết và các văn bản hướng dẫn thi hành có liên quan.
